整個調查過程十分艱苦。 一些客戶在縣、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)等小地方，路途遙遠，來回輾轉上千公里，而且稽查人員難以用當地方言交流，語言溝通較困難，有時需要找第三方人員解釋，費盡周折。此外，湖南的冬天沒有暖氣，很多銀行資料是存在陰冷的庫房里，為了找到相關證據，不少稽查人員都在帶病工作，有的甚至累倒在現場?；榻M負責人笑著說 帶病工作在調查萬福生科案時是太普通、太平常的一件事，基本是常態(tài)! 因為財務類調查的案子和內幕交易等其他案子不一樣，調查的時間跨度也很長，所以涉及到的事項特別多。 稽查組負責人對記者表示。

 四、中介失職

    證監(jiān)局是如何發(fā)現萬福生科問題?筆者覺得這里有 天時、地利 的因素，預付賬款是導火索，銀行流水是突破口;他們進場時很快發(fā)現萬福生科預付賬款異常，預付賬款高達3個多億，而且有2個多億是付給糧食經紀人的，最多的一戶楊建中一人就預付了4000萬元;這時，他們可能懷疑龔老板通過預付采購套取上市公司資金，很自然地他們要去追查這些預付采購款最終的資金去處，于是他們到銀行查詢楊建中等人的相關賬戶資金往來，結果驚奇發(fā)現，萬福生科打給楊建中的錢又打回到萬福生科賬上，再查萬福生科的資金流水，發(fā)現楊建中打回的錢變成大客戶的回款。通過糧食經紀人的賬戶和萬福生科的賬戶流水核查，發(fā)現了萬福生科虛假采購、虛假銷售的驚天騙局。

    那么保薦機構為何沒有發(fā)現萬福生科的預付賬款異常呢?這是由于之前該公司預付賬款余額一直不多，上市前的2011半年報只有2000多萬元;而上市后該科目余額迅速上升，2011年末就達到1億出頭，這時會計師在2011年報為何沒有發(fā)現該公司預付賬款異常呢?因為這里面大部分是預付設備款，預付采購款直至2011年末也很少;而到了證監(jiān)局進場時預付采購款高達2個多億。

    證監(jiān)局突破口在于核查銀行流水，對于上游供應商銀行流水核查，保薦機構包括會計師是沒有這個權限的，只有監(jiān)管部門有權延伸檢查;而至于萬福生科本身的銀行流水核查，保薦機構應該是有這個權限的，那么包括會計師在內的中介機構為何沒有發(fā)現萬福生科虛構大客戶回款事實呢?這里有銀行對賬單的問題，我們核查客戶銀行流水基本通過銀行對賬單進行，而相當部份銀行對賬單沒有顯示 對方戶名 ，亦即從銀行對賬單入手核查銀行流水，你不清楚交易對手名字，這就給了萬福生科揮水摸魚機會，將經紀人賬戶打進的錢包裝成大客戶的回款，萬福生科偽造了銀行回單，這種偽造的銀行回單一般人根本識別不出來，一般也不會懷疑銀行單據有假;部分銀行對賬單也顯示 對方戶名 ，亦即可以從銀行對賬單入手核查付款人的名字，但據筆者了解，萬福生科也偽造了部分銀行對賬單，這導致直接從銀行對賬單入手無法核查銀行流水真實性，萬福生科造假手法并不高明，但是其偽造銀行單據的水平完全是一流的，筆者一直懷疑是銀行專業(yè)人士配合其偽造這些專業(yè)銀行票據。

• 御家匯擬2016年IPO：獲順為億元投資 雷軍任董事
• 搜狗計劃下半年在美國IPO：估值超過30億美元
• 紅嶺創(chuàng)投稱3年完成A股上市 市值超500億 P2P掀IPO卡位戰(zhàn)
• 小游戲平臺4399闖關A股創(chuàng)業(yè)板 IPO擬募資20億元
• 茅臺所獲百年金獎被指造假 回應稱得啥獎不重要
• 女首富易主倒計時 創(chuàng)業(yè)板藍思科技IPO創(chuàng)6項紀錄
• 武大女神黃燦燦被爆造假 曾裝女漢子修改過年齡
• 與他人通奸女官員楊曉波被指檔案造假獲火箭提拔
• 證監(jiān)會核準11企業(yè)IPO批文 年內百家承諾或落空
• 深圳"滿倉贏"P2P平臺老板失聯(lián) 辦公地址造假