天津銀行7.8億票據(jù)案 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)知多少？

天津銀行4月8日在港交所披露易發(fā)布公告稱(chēng)，近日，天津銀行股份有限公司上海分行票據(jù)買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)發(fā)生一起風(fēng)險(xiǎn)事件。經(jīng)核查，涉及風(fēng)險(xiǎn)金額為7.86億元人民幣。

　　目前，公安機(jī)關(guān)已立案?jìng)刹椤?/p>

　　天津銀行票據(jù)案

　　天津銀行4月8日午間公告稱(chēng)：近日，天津銀行股份有限公司上海分行票據(jù)買(mǎi)入返售業(yè)務(wù)發(fā)生一起風(fēng)險(xiǎn)事件。經(jīng)核查，涉及風(fēng)險(xiǎn)金額為7.86億元人民幣。

　　根據(jù)業(yè)內(nèi)有關(guān)方面的說(shuō)法，該案可能是票據(jù)逆回購(gòu)方在交易中被取走擔(dān)保物“票據(jù)”，而回購(gòu)款未能到賬所引發(fā)的。該消息進(jìn)一步指稱(chēng)，天津銀行與中介匯濤金融控制的某銀行西安分行同業(yè)戶達(dá)成票據(jù)回購(gòu)交易，交易金額為9億，天津銀行作為票據(jù)的逆回購(gòu)方出資金，匯濤金融控制的同業(yè)戶作為正回購(gòu)方借錢(qián)；據(jù)悉，該9億回購(gòu)到期后，中介控制的中小金融機(jī)構(gòu)取走票據(jù)后，只付了2億元，尚有7億元及利息未支付。

　　對(duì)于這一行業(yè)說(shuō)法，相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，目前正在對(duì)上述消息進(jìn)行核實(shí)，至記者截稿時(shí)，尚未收到該行答復(fù)。

　　【票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)知多少？】

　　一、什么是票據(jù)

　　 （一）概念

　　票據(jù)一般是指商業(yè)上由出票人簽發(fā)，無(wú)條件約定自己或要求他人支付一定金額。票據(jù)是可流通轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券，持有人具有一定權(quán)力的憑證。屬于票據(jù)的有：匯票、本票、支票、提單、存單、股票、債券等等。

　　根據(jù)國(guó)際上票據(jù)立法的慣例，我國(guó)的票據(jù)法所規(guī)范的對(duì)象，僅為狹義的票據(jù)，即匯票、本票和支票三種票據(jù)：

　　匯票是由出票人簽發(fā)的，要求付款人在見(jiàn)票時(shí)或在一定期限內(nèi)，向收款人或持票人無(wú)條件支付一定款項(xiàng)的票據(jù)。

　　本票是一項(xiàng)書(shū)面的無(wú)條件的支付承諾，由一個(gè)人作成，并交給另一人，經(jīng)制票人簽名承諾，即期或定期或在可以確定的將來(lái)時(shí)間，支付一定數(shù)目的金錢(qián)給一個(gè)特定的人或其指定人或來(lái)人。

　　支票是以銀行為付款人的即期匯票，可以看作匯票的特例。支票出票人簽發(fā)的支票金額，不得超出其在付款人處的存款金額。如果存款低于支票金額，銀行將拒付給持票人。這種支票稱(chēng)為空頭支票，出票人要負(fù)法律上的責(zé)任。

　　（二）特征

　　1.票據(jù)是具有一定權(quán)力的憑證：付款請(qǐng)求權(quán)、追索權(quán)；

　　2.票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)是不存在任何原因的，只要持票人拿到票據(jù)后，就已經(jīng)取得票據(jù)所賦予的全部權(quán)力；

　　3.各國(guó)的票據(jù)法都要求對(duì)票據(jù)的形式和內(nèi)容保持標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化；

　　4.票據(jù)是可流通的證券。除了票據(jù)本身的限制外，票據(jù)是可以憑背書(shū)和交付而轉(zhuǎn)讓。

　　（三）功能

　　1.支付功能。

　　2.匯兌功能。即一國(guó)貨幣所具有的購(gòu)買(mǎi)外國(guó)貨幣的能力。

　3.信用功能。即票據(jù)當(dāng)事人可以憑借自己的信譽(yù)，將未來(lái)才能獲得的金錢(qián)作為現(xiàn)在的金錢(qián)來(lái)使用。

　　4.結(jié)算功能。即債務(wù)抵消功能。

　　5.融資功能。即融通資金或調(diào)度資金。票據(jù)的融資功能是通過(guò)票據(jù)的貼現(xiàn)，轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)的。

　　（四）票據(jù)當(dāng)事人

　　票據(jù)當(dāng)事人，也稱(chēng)票據(jù)法律關(guān)系主體，是指票據(jù)法律關(guān)系中，享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體。票據(jù)當(dāng)事人可以分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人。

　　1.基本當(dāng)事人

　　是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種。在匯票及支票中有出票人、付款人與收款人；在本票中有出票人與收款人?；井?dāng)事人不存在或不完全，票據(jù)上的法律關(guān)系就不能成立，票據(jù)就無(wú)效。

　?。?）出票人，是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。根據(jù)票據(jù)種類(lèi)的不同，出票人的法律地位也有所不同。

　?。?）收款人，是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱(chēng)票據(jù)權(quán)利人。債權(quán)人的票據(jù)權(quán)利可以轉(zhuǎn)讓?zhuān)缤ㄟ^(guò)背書(shū)，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人，或者通過(guò)貼現(xiàn)，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行。

　?。?）付款人，是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。付款人付款后，票據(jù)上的一切債務(wù)責(zé)任解除。

　　 2.非基本當(dāng)事人

　　是指在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人等。

　　（1）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票的主債務(wù)人。

　　（2）背書(shū)人與被背書(shū)人。背書(shū)人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章的當(dāng)事人（稱(chēng)為前手），并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書(shū)人，是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。背書(shū)后，被背書(shū)人成為票據(jù)新的持有人（稱(chēng)為后手），享有票據(jù)的所有權(quán)利。但是，在票據(jù)得到最終付款前，在持票人之前的所有前手不能終結(jié)其第一或第二債務(wù)人的義務(wù)。

　?。?）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。保證人在被保證人不能履行票據(jù)付款責(zé)任時(shí)，以自己的金錢(qián)履行票據(jù)付款義務(wù)，然后取得持票人的權(quán)利，向票據(jù)債務(wù)人追索。

　　（五）票據(jù)權(quán)利與義務(wù)

　　1.票據(jù)權(quán)利

　　指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)和追索權(quán)。

　?。?）票據(jù)付款請(qǐng)求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)刮，是第一次權(quán)利，又稱(chēng)主票據(jù)權(quán)利。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票載收款人或最后的被背書(shū)人；擔(dān)負(fù)付款請(qǐng)求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。

　?。?）票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二次權(quán)利，又稱(chēng)償還請(qǐng)求權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書(shū)人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人。

　　2、票據(jù)義務(wù)

　　是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。它是基于債務(wù)人特定的票據(jù)行為（如出票、背書(shū)、承兌等）而應(yīng)承擔(dān)的義務(wù)，不具有制裁性質(zhì)，主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。實(shí)務(wù)中，票據(jù)債務(wù)人承擔(dān)票據(jù)義務(wù)一般有四種情況：

　?。?）匯票承兌人因承兌而應(yīng)承擔(dān)付款義務(wù)。

　?。?）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)。

　?。?）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)。

　?。?）匯票、本票、支票的背書(shū)人，匯票、支票的出票人、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。

二、匯票流轉(zhuǎn)程序

　　匯票的流轉(zhuǎn)程序一般有出票 →提示 →承兌→付款 →背書(shū)等。

　　（一）出票

　　出票包括兩個(gè)動(dòng)作：一是寫(xiě)成匯票，即在匯票上寫(xiě)明有關(guān)內(nèi)容，并簽名。二是交付。將匯票交付給收款人，只有經(jīng)過(guò)交付，才真正建立了債權(quán)，完成了出票手續(xù)。也有出票人為避免持票人對(duì)其追索責(zé)任，在出票時(shí)加注“對(duì)出票人不得追索”的詞句。

　　（二）提示 

　　提示是指持票人將匯票提交付款人，要求付款和承兌的行為。付款人看到匯票叫做見(jiàn)票，如系即期匯票，付款人見(jiàn)票后立即付款；如系遠(yuǎn)期匯票，付款人見(jiàn)票后辦理承兌手續(xù)，到期立即付款。

　　（三）承兌

　　承兌是指付款人對(duì)遠(yuǎn)期匯票表示承擔(dān)到期付款責(zé)任的行為。其手續(xù)是由付款人在匯票正面寫(xiě)上“承兌”字樣，注明承兌的日期，并由付款人簽名。付款人承兌后，就叫做承兌人。承兌人有在遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)立即付款的責(zé)任。

　　承兌交付可以有兩種：付款人承兌后，將匯票交給持票人留存，于到期時(shí)由持票人向承兌人提示付款；付款人承兌后，把匯票留下，而以“承兌通知書(shū)”交給正當(dāng)持票人，到期憑以付款。

　　匯票的承兌有兩種方式：一般承兌，或稱(chēng)普通承兌，作一般承兌時(shí)，匯票付款人對(duì)匯票的內(nèi)容一概接受，無(wú)條件地承兌，承兌作于正面；限制承兌，或稱(chēng)保留性承兌，承兌人作承兌時(shí)外加一些對(duì)匯票內(nèi)容的修改。常見(jiàn)的限制承兌有： 有條件承兌，是指須完成承兌人所提出的條件后才付款；部分承兌，是指對(duì)匯票金額的一部分負(fù)責(zé)到期付款；地方性承兌，是指承兌時(shí)指明僅能在某地付款。

　　（四）付款   

  付款是對(duì)即期匯票，在持票人提示時(shí)，付款人即應(yīng)付款，無(wú)需經(jīng)過(guò)承兌手續(xù)；對(duì)遠(yuǎn)期匯票，在規(guī)定的時(shí)效、規(guī)定的地點(diǎn)向付款人作付款提示時(shí)，即應(yīng)到期付款。 在匯票的付款人向持票人做正當(dāng)付款后，付款人一般均要求收款的持票人在背面簽字，注上“付訖”字樣，并收回匯票，從而結(jié)束匯票上所反映的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系。

　　（五）背書(shū)

　　背書(shū)是轉(zhuǎn)讓匯票的一種手續(xù)，就是由匯票的抬頭人（受款人）在匯票背面簽上自已的名字，或再加上受讓人，即被背書(shū)人的名字，并把匯票交給受讓人的行為。經(jīng)背書(shū)后，匯票的收款權(quán)利便轉(zhuǎn)移給受讓人。匯票可以經(jīng)過(guò)背書(shū)不斷轉(zhuǎn)讓下去；對(duì)于受讓人來(lái)說(shuō)，所有在他以前的背書(shū)人，以及原出票人都是他的“前手”；對(duì)于出讓人來(lái)說(shuō)，在他出讓以后的所有受讓人都是他的“后手”。前手對(duì)后手負(fù)有擔(dān)保匯票必然會(huì)被承兌或付款的責(zé)任。

　　在國(guó)際市場(chǎng)上，匯票持有人如要求付款人付款之前取得票款，可以經(jīng)過(guò)背書(shū)將匯票轉(zhuǎn)讓給銀行，銀行在扣除一定利息后將票款付給持票人，這叫貼現(xiàn)。銀行貼現(xiàn)匯票后，就成為匯票的持有人，還可以在市場(chǎng)上繼續(xù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)蛘呦蚋犊钊怂魅∑笨睢?/p>

　　（六）拒付     

　　持票人提示匯票要求付款時(shí)，遭到付款人拒絕付款或持票人提示匯票要求承兌時(shí)，遭到拒絕承兌，或付款人避而不見(jiàn)，破產(chǎn)或死亡等，以致付款已事實(shí)上不可能時(shí)，均稱(chēng)為“拒付”，又叫“退票”。

　　匯票遭到拒付，持票人必須按規(guī)定向前手作拒付通知。前手背書(shū)人再通知他的前手，一直通知到出票人。此外，持票人還應(yīng)將拒付的匯票提交法定公證機(jī)構(gòu)，由其再向付款人提示，若付款人仍拒付，則公證機(jī)構(gòu)將按規(guī)定格式做成“拒付證書(shū)”。證明持票人已按規(guī)定行使票據(jù)權(quán)利，但未獲結(jié)果。“拒付證書(shū)”是持票人憑以向其“前手”進(jìn)行追索的法律依據(jù)。如拒付的匯票已經(jīng)承兌，出票人也可憑“拒付證書(shū)”向法院起訴，要求承兌匯票的付款人付款。

　　（七）追索

　　 持票人在匯票被拒付時(shí)，對(duì)其前手（背書(shū)人、出票人）有行使請(qǐng)求償還匯票金額及費(fèi)用的權(quán)利（包括利息及做成“拒付通知”、“拒付證書(shū)”的公證費(fèi)用等）的權(quán)利，這種行為稱(chēng)為追索。持票人可以向任何一個(gè)前手追索。如匯票已經(jīng)經(jīng)過(guò)承兌，則出票人還可以向承兌人要求付款。

　　（八）貼現(xiàn)

　　貼現(xiàn)是持票人（即收款人）將未到期的匯票賣(mài)給銀行，從而提前取得資金的一種融資方式。

　　對(duì)于銀行來(lái)說(shuō)，貼現(xiàn)實(shí)際上是作了一筆貸款，而且銀行是在付款時(shí)預(yù)先扣除了利息。由于一般商業(yè)票據(jù)有貿(mào)易背景，銀行有貨物作擔(dān)保，是比較安全的，一般也就不再收其他抵押品了。

　　對(duì)于持票人來(lái)說(shuō)，通常用匯票進(jìn)行貼現(xiàn)也是一種融資渠道。而且一般貼現(xiàn)不要抵押品，手續(xù)簡(jiǎn)單、方便。此外，貼現(xiàn)所得不象有些貸款一部分要存入銀行作無(wú)息存款，因此成本相對(duì)比較低。

　三、票據(jù)貼現(xiàn)問(wèn)題

　　 根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第第三十五條第二款、《最高人民法院關(guān)于審理票據(jù)糾紛案件若干問(wèn)題的規(guī)定》第四十七條、《中國(guó)人民銀行關(guān)于完善票據(jù)業(yè)務(wù)制度有關(guān)問(wèn)題的通知》的法律法規(guī)規(guī)定，銀行做一單合規(guī)、合法的票據(jù)轉(zhuǎn)帖應(yīng)該是這樣的操作流程：

　　一、匯票可以設(shè)定質(zhì)押；質(zhì)押時(shí)應(yīng)當(dāng)以背書(shū)記載“質(zhì)押”字樣。被背書(shū)人依法實(shí)現(xiàn)其質(zhì)權(quán)時(shí)，可以行使匯票權(quán)利；

　　二、票據(jù)質(zhì)權(quán)人不能將已經(jīng)質(zhì)押的票據(jù)再行背書(shū)質(zhì)押或者背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)駝t認(rèn)定背書(shū)行為無(wú)效；

　　三、中國(guó)人民銀行強(qiáng)調(diào)質(zhì)押背書(shū)的要求：票據(jù)質(zhì)押時(shí)，應(yīng)按《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定作成質(zhì)押背書(shū)。”

　　（一）概念

　　票據(jù)貼現(xiàn)是指資金的需求者，將自己手中未到期的商業(yè)票據(jù)、銀行承兌票據(jù)或短期債券向銀行或貼現(xiàn)公司要求變成現(xiàn)款，銀行或貼現(xiàn)公司(融資公司)收進(jìn)這些未到期的票據(jù)或短期債券，按票面金額扣除貼現(xiàn)日至到期日的利息后付給現(xiàn)款，到票據(jù)到期時(shí)再向出票人收款。

　　 一般而言，票據(jù)貼現(xiàn)可以分為三種，分別是貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。

　　貼現(xiàn)是指客戶（持票人）將沒(méi)有到期的票據(jù)出賣(mài)給貼現(xiàn)銀行，以便提前取得現(xiàn)款。一般工商企業(yè)向銀行辦理的票據(jù)貼現(xiàn)就屬于這一種；

　　轉(zhuǎn)貼現(xiàn)是指銀行以貼現(xiàn)購(gòu)得的沒(méi)有到期的票據(jù)向其他商業(yè)銀行所作的票據(jù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)D(zhuǎn)貼現(xiàn)一般是商業(yè)銀行間相互拆借資金的一種方式；

　　再貼現(xiàn)是指貼現(xiàn)銀行持未到期的已貼現(xiàn)匯票向人民銀行的貼現(xiàn)，通過(guò)轉(zhuǎn)讓匯票取得人民銀行再貸款的行為。再貼現(xiàn)是中央銀行的一種信用業(yè)務(wù)，是中央銀行為執(zhí)行貨幣政策而運(yùn)用的一種貨幣政策工具。

　　 （二）辦理?xiàng)l件

　　商業(yè)匯票的收款人或被背書(shū)人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票或銀行承兌匯票并填寫(xiě)貼現(xiàn)憑證，向其開(kāi)戶銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)。貼現(xiàn)銀行需要資金時(shí)，可持未到期的承兌匯票向其他銀行轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，也可以向人民銀行申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)。商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)必須具備下列條件：

　1.在銀行開(kāi)立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織；

　　2.與出票人或者直接前手具有真實(shí)的商業(yè)交易關(guān)系；

　　3.提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

　　申請(qǐng)票據(jù)貼現(xiàn)的單位必須是具有法人資格或?qū)嵭歇?dú)立核算、在銀行開(kāi)立有基本帳戶并依法從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)單位。貼現(xiàn)申請(qǐng)人應(yīng)具有良好的經(jīng)營(yíng)狀況，具有到期還款能力，貼現(xiàn)申請(qǐng)人持有的票據(jù)必須真實(shí)，票式填寫(xiě)完整、蓋印、壓數(shù)無(wú)誤，憑證在有效期內(nèi)，背書(shū)連續(xù)完整。

　　貼現(xiàn)申請(qǐng)人在提出票據(jù)貼現(xiàn)的同時(shí)，應(yīng)出示貼現(xiàn)票據(jù)項(xiàng)下的商品交易合同原件并提供復(fù)印件或其它能夠證明票據(jù)合法性的憑證，同時(shí)還應(yīng)提供能夠證明票據(jù)項(xiàng)下商品交易確已履行的憑證(如發(fā)貨單、運(yùn)輸單、提單、增值稅發(fā)票等復(fù)印件)。

　　（三）風(fēng)險(xiǎn)與防范

　　1.辦理銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)

　?。?）對(duì)票據(jù)真?zhèn)蔚谋鎰e能力不足，存在受理偽票的風(fēng)險(xiǎn)。隨著犯罪分子利用高科技手段制假水平的提高，"克隆"匯票達(dá)到了以假亂真的地步，在缺少先進(jìn)的檢測(cè)儀器的情況下，僅憑肉眼觀察鑒定票據(jù)的真實(shí)性，存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)性。

　?。?）銀行工作人員和企業(yè)財(cái)務(wù)人員工作失誤，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票上都有明確而規(guī)范的記載事項(xiàng)，但在辦理貼現(xiàn)的過(guò)程中，經(jīng)常發(fā)現(xiàn)因銀行工作人員責(zé)任心不強(qiáng)，違規(guī)操作，造成出票行填寫(xiě)的出票日期、到期日、出票人全稱(chēng)及簽章等要素不規(guī)范。同時(shí)，企業(yè)在背書(shū)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中，由于財(cái)務(wù)人員金融票據(jù)知識(shí)欠缺，造成背書(shū)人簽章不到位、重疊或模糊不清、被背書(shū)人全稱(chēng)填寫(xiě)與印章不符，以及背書(shū)轉(zhuǎn)讓與簽章不連續(xù)現(xiàn)象。這些因素都可能影響匯票到期承兌結(jié)算，造成潛在風(fēng)險(xiǎn)。

　?。?）辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)企業(yè)所提供資料的真實(shí)性審查不嚴(yán)，匯票取得的合法性存在風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)代金融業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為占領(lǐng)票據(jù)市場(chǎng)，有的銀行對(duì)企業(yè)交易的真實(shí)性審查流于形式，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)人提供的交易合同、增值稅發(fā)票不作認(rèn)真調(diào)查，違規(guī)辦理沒(méi)有真實(shí)交易背景的票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。匯票到期一旦不予付款，申請(qǐng)貼現(xiàn)企業(yè)又以無(wú)資金逃債，將給銀行的追索增加難度。

　　2.銀行承兌匯票貼現(xiàn)中的風(fēng)險(xiǎn)防范

　?。?）注意從承兌匯票外觀上鑒別真?zhèn)巍ｃy行承兌匯票的印刷有著嚴(yán)格的規(guī)定，其色澤、尺寸、花紋圖案都有不同于其它重要空白憑證的特點(diǎn);各簽發(fā)行都有各自銀行特定的暗記和行徽，紫光燈下，其水印圖案、各色纖維清晰可見(jiàn);冠字號(hào)碼在匯票背面呈紅色滲透效果等等，這些都是防偽的第一道屏障。

　?。?）注意從票面記載事項(xiàng)上鑒別真?zhèn)?。銀行承兌匯票作為一種集結(jié)算、融資功能為一體的結(jié)算工具，對(duì)其票面的記載事項(xiàng)填寫(xiě)都有嚴(yán)格的要求，如付款行全稱(chēng)填寫(xiě)的語(yǔ)序，大寫(xiě)日期月、日填寫(xiě)應(yīng)加"零"等。犯罪分子不可能完全了解銀行內(nèi)部規(guī)定，因此容易在偽造票據(jù)"記載事項(xiàng)"環(huán)節(jié)上露出馬腳，故審查匯票的記載事項(xiàng)是識(shí)假防詐的重要環(huán)節(jié)。

　?。?）注意對(duì)匯票專(zhuān)用章的鑒別。各專(zhuān)業(yè)銀行都有自已統(tǒng)一刻制的匯票專(zhuān)用章，都有確定的規(guī)格、字序和字間距。假票上的印章與真正的匯票專(zhuān)用章一般都有較大的出入，因此，受理匯票時(shí)，首先應(yīng)到匯票簽發(fā)行對(duì)應(yīng)的本地行對(duì)匯票專(zhuān)用章折角核對(duì)，辨別真?zhèn)巍?/p>

　　據(jù)了解，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)之前下發(fā)關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)辦公廳關(guān)于票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示的通知》（203號(hào)文），要求各機(jī)構(gòu)全面加強(qiáng)票據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理。根據(jù)銀監(jiān)會(huì)下發(fā)文件，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)2015年上半年票據(jù)業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)檢查后作出風(fēng)險(xiǎn)提示，發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問(wèn)題包括：通過(guò)票據(jù)轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移規(guī)模，削減資本占用，利用承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)虛增存貸款規(guī)模；利用貼現(xiàn)資金還舊借新，調(diào)節(jié)信貸質(zhì)量指標(biāo)；發(fā)放貸款償還墊款，掩蓋不良等七方面。

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信息首發(fā)：天津銀行7.8億票據(jù)案 票據(jù)基礎(chǔ)知識(shí)知多少？